Президенту України

Прем’єр міністру України 

Голові Верховної ради України

Голові Національного банку України

Міністру фінансів України

Міністру економіки України

Копія: 

Постійній представниці МВФ в Україні

Аналітичні центри, що спеціалізуються на економічній політиці, вітають узгодження на рівні переговорних команд Меморандуму про співпрацю між Україною та МВФ.

Ми вітаємо більшість положень Меморандуму, які стосуються підвищення прозорості у державних  закупівлях, реформи податкової та митної служб, незалежності антикорупційних органів, трудових відносин, відміни пільг з оподаткування міжнародних відправлень, розширення бази оподаткування за рахунок обміну інформацією про отримані доходи від цифрових платформ тощо.

Разом з тим, у нас викликає занепокоєння зобов'язання України щодо «скасування пільги для реєстрації платника ПДВ», яке, вочевидь, стосується платників єдиного податку та встановлення для них порогу переходу на ПДВ. Його реалізація може спричинити вкрай негативні наслідки.

Адміністрування ПДВ в Україні передбачає ведення повного бухгалтерського обліку, і, за даними опитувань Світового банку, яке було проведено наприкінці 2024 року, є найбільш обтяжливою з усіх процедур податкового адміністрування. 

Поширення такого обов’язку на мікробізнес може повністю нівелювати головну ідею спрощеної системи оподаткування (далі - ССО), яка полягає у звільненні найменших підприємців від тягаря обліку та звітності, а також податкових перевірок, які часто супроводжуються корупційним тиском.  

За попередньою інформацією, пропонується встановити обов'язковий поріг реєстрації платником ПДВ при досягненні обороту у розмірі 1 млн грн. Це дуже низький поріг. 

У 2024 р. в Україні було зареєстровано більше 644 тис. ФОП – платників ЄП, з доходом більше 1 млн. грн. Якщо уявити, що усі вони стануть платниками ПДВ, це створить додаткове навантаження на систему адміністрування ПДВ, знадобляться сотні тисяч бухгалтерів, яких немає та призведе до зростання поточних витрат мікробізнесу. 

За оцінками аналітичний центрів прийняття такого рішення призведе до втрати суспільного добробуту у розмірі 150-180 млрд. грн., або біля 1.5-2% ВВП. При цьому сукупні втрати бюджету від зловживань із спрощеною системою оподаткування, оцінюються експертами на рівні 10-13 млрд грн на рік. 

Насправді, таке рішення призведе до закриття більшості ФОП, збільшенню тіньової економіки та корупції. Частина висококваліфікованих кадрів, швидше всього покине країну у пошуку кращих умов за кордоном, де  за аналогічних умов оподаткування вони зможуть отримати значно кращі умови життя та  безпеку. 

Узгодження верхнього ліміту для мікробізнесу та порогу реєстрації платником ПДВ має мати під собою відповідні розрахунки та обґрунтування. Спеціальний режим ПДВ  ЄС встановлює такий поріг у розмірі 85-100 тис. Євро,  такий самий поріг має Великобританія. 

З урахуванням унікальної обтяжливості вітчизняної моделі адміністрування ПДВ, такий поріг в Україні може бути ще вищим.  

Також варто зазначити, що найбільші схеми по мінімізації податків, зокрема, “сірий імпорт”, контрабанда, «піджаки» – залишаються недоторканими. Поки ці фундаментальні “лазівки” не закриті - суттєво ускладнювати роботу сотням тисяч підприємців буде стратегічною  помилкою. 

Аналітичні центри наполегливо рекомендують діяти виважено й поетапно: спочатку вирішити системні проблеми, через які бюджет країни втрачає значні фінансові ресурси, зокрема: “конвертаційні центри”, неформальна зайнятість (втрати 200-265 млрд грн на рік), “сірий імпорт” (105-120 млрд грн на рік), ухиленням від сплати акцизного податку (39-43 млрд. грн. на рік), маскування найманих працівників під ФОП (16-19 млрд грн на рік), “дроблення бізнесу” (10-13 млрд грн на рік), - а лише після цього шукати резерви у спрощеній системі оподаткування.

Україна знаходиться під постійним ризиком як зростання активності бойових дій, так і зменшення міжнародної допомоги. Відповідно, стратегічною задачею Уряду є економічне зростання з потенціалом виходу на самозабезпечення. Всі рішення, які призводять до скорочення ділової активності та інвестиційної привабливості - це втрата стратегічної перспективи. Україні необхідно розвивати внутрішнє виробництво, підвищувати продуктивність праці, впроваджувати інновації, суттєво збільшувати переробку і експорт, розвивати людський капітал. 

Всьому цьому має сприяти позитивний діловий клімат і конкуренті привабливі умови для інвесторів. Практика, коли через економічно непривабливі умови Україна втрачає інвесторів, коли українські підприємці відкривають бізнес за межами України через кращі економічні умови — має бути змінена. 

Проєкт Меморандуму з МВФ містить десятки надважливих пунктів, реалізація яких сприятиме покращенню якості державних інституцій, вирівнюванню конкуренції, макростабільності, мінімізації схем ухилення від оподаткування, в той же час пункт щодо запровадження порогу ПДВ для ФОП є ризиковим і потребує вилучення та окремого детального дослідження. 

З повагою

Аналітичні центри:

Інститут соціально-економічної трансформації 

Центр соціально-економічних досліджень - CASE Україна

Український інститут правової політики

Мережа захисту національних інтересів “АНТС“

Інститут податкових реформ

Центр громадської експертизи

Асоціація податкових консультантів

Інститут економічного лідерства

Аналітичний центр Advanter Group

Офіс шеф-економіста Коаліції бізнес-спільнот за модернізацію України 

Інститут фінансів та права

Павло Кухта, економіст, перший заступник Міністра економіки 2019-2020

Податкова група Економічної експертної платформи

Центр економічних досліджень та прогнозування “Фінансовий пульс”